Financial statements: Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính là các thông tin kinh tế được kế toán viên trình bày dưới dạng bảng biểu, cung cấp các thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp đáp ứng các cầu cho những người sử dụng chúng trong việc đưa ra các quyết định về kinh tế.
Báo cáo tài chính là gì?
Báo cáo tài chính là một tập hợp các báo cáo ở cấp độ tóm tắt về kết quả tài chính, tình hình tài chính và các luồng tiền của một tổ chức. Chúng bao gồm báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
>> Tham khảo thêm bài viết: Tìm hiểu báo cáo tài chính là gì ? Nội dung và Hướng dẫn cách tính
Ưu điểm của Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính hữu ích vì những lý do sau:
- Để xác định khả năng tạo ra tiền mặt của một doanh nghiệp, nguồn và việc sử dụng tiền mặt đó.
- Để xác định xem doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ hay không.
- Để theo dõi kết quả tài chính trên một đường xu hướng để phát hiện bất kỳ vấn đề lợi nhuận tiềm ẩn nào.
- Để rút ra các tỷ số tài chính từ các báo cáo có thể chỉ ra tình trạng của doanh nghiệp.
- Để điều tra chi tiết của các giao dịch kinh doanh nhất định, như được nêu trong các tiết lộ đi kèm với các báo cáo.
- Để sử dụng làm cơ sở cho báo cáo hàng năm, được phân phối cho các nhà đầu tư của công ty và cộng đồng đầu tư.
Nhược điểm của Báo cáo tài chính
Có một số nhược điểm trong việc phát hành báo cáo tài chính. Mối lo ngại có thể xảy ra là chúng có thể bị thao túng một cách gian lận, khiến các nhà đầu tư tin rằng tổ chức phát hành đã tạo ra kết quả tốt hơn so với thực tế. Việc thao túng như vậy cũng có thể khiến người cho vay phát hành khoản nợ cho một doanh nghiệp mà thực tế không thể trả được nợ.
Bảng cân đối
Một trong những báo cáo tài chính là bảng cân đối kế toán. Nó cho thấy tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của một đơn vị tính đến ngày báo cáo. Trong báo cáo này, tổng của tất cả các tài sản phải khớp với tổng của tất cả các khoản nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Thông tin tài sản trên bảng cân đối kế toán được chia thành tài sản hiện tại và tài sản dài hạn. Tương tự, thông tin về nợ phải trả được chia thành nợ hiện tại và nợ dài hạn. Sự phân tầng này rất hữu ích cho việc xác định tính thanh khoản của một doanh nghiệp. Lý tưởng nhất là tổng tất cả các khoản nợ ngắn hạn phải vượt quá tổng tất cả các khoản nợ ngắn hạn, điều này có nghĩa là doanh nghiệp có đủ tài sản để thanh toán các nghĩa vụ hiện tại của mình. Bảng cân đối kế toán cũng được sử dụng để so sánh mức nợ với số vốn chủ sở hữu đầu tư vào doanh nghiệp, xem mức độ đòn bẩy của nó có phù hợp hay không.
Báo cáo thu nhập
Một báo cáo tài chính khác là báo cáo thu nhập. Nó thể hiện kết quả hoạt động và hoạt động tài chính của đơn vị trong kỳ báo cáo. Nó thường chứa các kết quả của tháng trước hoặc năm trước và có thể bao gồm một số khoảng thời gian cho mục đích so sánh. Cấu trúc chung của nó là bắt đầu với tất cả các khoản doanh thu được tạo ra, từ đó giá vốn hàng bán được trừ đi, và sau đó là tất cả các chi phí bán hàng, chi phí chung và chi phí quản lý. Kết quả là lãi hoặc lỗ, là khoản thuế thu nhập ròng.
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
Báo cáo tài chính cuối cùng là báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Nó cho thấy những thay đổi về dòng tiền của một đơn vị trong kỳ báo cáo. Các luồng tiền này được chia thành luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài trợ. Phần lớn tất cả các luồng tiền thường được liệt kê trong phần hoạt động kinh doanh, trong đó trình bày các luồng tiền vào và ra liên quan đến các hoạt động cơ bản của doanh nghiệp, chẳng hạn như từ những thay đổi trong số dư các khoản phải thu, hàng tồn kho và các khoản phải trả. Phần hoạt động đầu tư chứa các luồng tiền từ việc mua hoặc bán các công cụ đầu tư, tài sản hoặc các hoạt động kinh doanh khác. Phần hoạt động tài chính chứa các luồng tiền liên quan đến việc mua hoặc trả nợ, phát hành cổ tức, bán cổ phiếu, v.v.
Ghi chú bổ sung
Khi báo cáo tài chính được phát hành cho bên ngoài thì cũng phải bao gồm các thuyết minh bổ sung. Những ghi chú này bao gồm giải thích về các hoạt động khác nhau, chi tiết bổ sung về một số tài khoản và các mục khác theo quy định của khuôn khổ kế toán hiện hành, chẳng hạn như GAAP hoặc IFRS. Mức độ và các loại chi tiết được cung cấp sẽ phụ thuộc vào bản chất hoạt động kinh doanh của tổ chức phát hành và các loại giao dịch mà tổ chức phát hành thực hiện.
Trình bày Báo cáo tài chính
Nếu một doanh nghiệp có kế hoạch phát hành báo cáo tài chính cho những người sử dụng bên ngoài (chẳng hạn như các nhà đầu tư hoặc người cho vay), thì báo cáo tài chính phải được định dạng phù hợp với một trong các khuôn khổ kế toán chính. Các khuôn khổ này cho phép một số thời gian trong cách cấu trúc báo cáo tài chính, do đó, các báo cáo do các công ty khác nhau phát hành, thậm chí trong cùng một ngành có thể có hình thức hơi khác nhau. Báo cáo tài chính đang được phát hành cho bên ngoài có thể được kiểm toán để xác minh tính chính xác và tính trung thực trong việc trình bày.
Nếu báo cáo tài chính được phát hành chỉ nhằm mục đích sử dụng nội bộ thì không có hướng dẫn nào, ngoài cách sử dụng thông thường, về cách trình bày báo cáo.
Ở mức tối thiểu nhất, một doanh nghiệp phải phát hành báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán để ghi lại kết quả hàng tháng và tình trạng tài chính cuối kỳ. Bộ báo cáo tài chính đầy đủ được mong đợi khi một doanh nghiệp đang báo cáo kết quả của một năm tài chính đầy đủ hoặc khi một doanh nghiệp cổ phần công khai báo cáo kết quả của các quý tài chính của mình.
12 Điều Bạn Cần Biết Về Báo cáo Tài chính
Các mẹo nhanh giúp bạn nắm vững nghệ thuật đọc báo cáo tài chính
Biết cách làm việc với các con số trong báo cáo tài chính của một công ty là một kỹ năng cần thiết cho các nhà đầu tư chứng khoán. Việc giải thích và phân tích có ý nghĩa các bảng cân đối kế toán , báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ để phân biệt các phẩm chất đầu tư của công ty là cơ sở cho các lựa chọn đầu tư thông minh.
Tuy nhiên, sự đa dạng của báo cáo tài chính đòi hỏi chúng ta trước tiên phải làm quen với một số đặc điểm của báo cáo tài chính trước khi tập trung vào tài chính doanh nghiệp riêng lẻ. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ chỉ cho bạn những điều mà báo cáo tài chính cung cấp và cách sử dụng chúng để mang lại lợi ích cho bạn.
- Hiểu cách đọc báo cáo tài chính của công ty là kỹ năng quan trọng đối với bất kỳ nhà đầu tư nào muốn đưa ra lựa chọn đầu tư thông minh.
- Báo cáo tài chính của một công ty có bốn phần: bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh.
- Các nhà đầu tư thận trọng cũng có thể muốn xem xét 10-K của công ty, đây là báo cáo tài chính chi tiết mà công ty nộp cho Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC).
- Nhà đầu tư cũng nên xem xét các thông tin phi tài chính có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty, chẳng hạn như tình trạng nền kinh tế, chất lượng quản lý của công ty và các đối thủ cạnh tranh của công ty.
1. Báo cáo tài chính = Bảng điểm cân bằng
Có hàng triệu nhà đầu tư cá nhân trên toàn thế giới, và trong khi một tỷ lệ lớn các nhà đầu tư này đã chọn quỹ tương hỗ làm phương tiện đầu tư cho các hoạt động đầu tư của họ, nhiều người khác cũng đang đầu tư trực tiếp vào cổ phiếu. Các phương pháp đầu tư thận trọng yêu cầu chúng tôi tìm kiếm các công ty chất lượng với bảng cân đối kế toán tốt, thu nhập ổn định và dòng tiền dương .
Cho dù bạn là một nhà đầu tư tự làm hay dựa vào hướng dẫn của một chuyên gia đầu tư, việc học các kỹ năng phân tích báo cáo tài chính cơ bản nhất định có thể rất hữu ích. Gần 30 năm trước, doanh nhân Robert Follett đã viết một cuốn sách có tựa đề Làm thế nào để giữ điểm trong kinh doanh . Quan điểm chính của ông là trong kinh doanh, bạn ghi điểm bằng đô la, và thẻ điểm là một báo cáo tài chính. Ông nhận ra rằng “rất nhiều người không hiểu về việc giữ điểm trong kinh doanh. Họ bị lẫn lộn về lợi nhuận, tài sản , dòng tiền và lợi tức đầu tư .” 1
Điều tương tự cũng có thể nói ngày nay đối với một bộ phận lớn công chúng đầu tư, đặc biệt là khi đề cập đến việc xác định giá trị đầu tư trong báo cáo tài chính. Nhưng đừng để điều này làm bạn sợ hãi; nó có thể được thực hiện.
2. Báo cáo tài chính để sử dụng
Báo cáo tài chính được sử dụng trong phân tích đầu tư là bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ với phân tích bổ sung về vốn chủ sở hữu của cổ đông và lợi nhuận giữ lại của công ty . Mặc dù báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán thường nhận được phần lớn sự chú ý từ các nhà đầu tư và nhà phân tích, nhưng điều quan trọng là bạn phải đưa vào phân tích của mình báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường bị bỏ qua.
3. Đằng sau những con số là gì?
Các con số trong báo cáo tài chính của công ty phản ánh hoạt động kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ và các sự kiện cơ bản vĩ mô của công ty. Những con số này và các tỷ lệ hoặc chỉ số tài chính thu được từ chúng sẽ dễ hiểu hơn nếu bạn có thể hình dung thực tế cơ bản của các nguyên tắc cơ bản thúc đẩy thông tin định lượng . Ví dụ, trước khi bạn bắt đầu thu thập các con số, điều quan trọng là phải phát triển sự hiểu biết về những gì công ty làm, các sản phẩm và / hoặc dịch vụ của công ty và ngành mà công ty hoạt động.
4. Tính đa dạng của báo cáo
Đừng mong đợi báo cáo tài chính sẽ nằm gọn trong một khuôn duy nhất. Nhiều bài báo và sách về phân tích báo cáo tài chính có cách tiếp cận phù hợp với mọi đối tượng. Các nhà đầu tư ít kinh nghiệm có thể bị lạc khi họ gặp phải bản trình bày các tài khoản nằm ngoài xu hướng chính của một công ty được gọi là “điển hình”. Hãy nhớ rằng bản chất đa dạng của các hoạt động kinh doanh dẫn đến việc trình bày báo cáo tài chính rất đa dạng. Điều này đặc biệt đúng với bảng cân đối kế toán; báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ ít bị hiện tượng này hơn.
5. Hiểu biệt ngữ tài chính
Việc thiếu bất kỳ thuật ngữ báo cáo tài chính chuẩn hóa đáng kể nào sẽ làm phức tạp thêm việc hiểu nhiều mục tài khoản báo cáo tài chính. Tình huống này có thể gây nhầm lẫn cho nhà đầu tư mới bắt đầu. Có rất ít hy vọng rằng mọi thứ sẽ thay đổi về vấn đề này trong tương lai gần, nhưng một từ điển tài chính tốt có thể giúp ích đáng kể.
Bảng chú giải thuật ngữ của Investopedia cung cấp cho bạn hàng nghìn định nghĩa và giải thích chi tiết để giúp bạn hiểu các thuật ngữ liên quan đến tài chính, đầu tư và kinh tế.
6. Kế toán: Nghệ thuật, Không phải Khoa học
Việc trình bày tình hình tài chính của một công ty, như được trình bày trong báo cáo tài chính của nó, chịu ảnh hưởng của các ước tính và xét đoán của Ban Giám đốc. Trong những trường hợp tốt nhất, ban giám đốc luôn trung thực và thẳng thắn một cách nghiêm túc, trong khi các kiểm toán viên bên ngoài đòi hỏi khắt khe, nghiêm khắc và không khoan nhượng. Dù là gì đi nữa, sự thiếu chính xác vốn có trong quy trình kế toán có nghĩa là nhà đầu tư thận trọng nên có cách tiếp cận tìm hiểu và hoài nghi đối với phân tích báo cáo tài chính.
7. Các quy ước kế toán chính
Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) hoặc Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS) được sử dụng để lập báo cáo tài chính. Cả hai phương pháp đều hợp pháp ở Hoa Kỳ, mặc dù GAAP được sử dụng phổ biến nhất. Sự khác biệt chính giữa hai phương pháp là GAAP “dựa trên quy tắc”, trong khi IFRS “dựa trên nguyên tắc” nhiều hơn. Cả hai đều có những cách khác nhau để báo cáo giá trị tài sản, khấu hao và hàng tồn kho. 2
8. Thông tin phi tài chính
Thông tin về tình trạng nền kinh tế, ngành, cân nhắc cạnh tranh, lực lượng thị trường, thay đổi công nghệ, chất lượng quản lý và lực lượng lao động không được phản ánh trực tiếp trong báo cáo tài chính của công ty. Các nhà đầu tư cần nhận ra rằng những hiểu biết sâu sắc về báo cáo tài chính chỉ là một phần, mặc dù là một phần quan trọng, của câu đố đầu tư lớn hơn.
9. Các tỷ lệ và chỉ số tài chính
Các con số tuyệt đối trong báo cáo tài chính có giá trị nhỏ đối với việc phân tích đầu tư trừ khi những con số này được biến đổi thành các mối quan hệ có ý nghĩa để đánh giá hoạt động tài chính của một công ty và đánh giá sức khỏe tài chính của nó. Các tỷ lệ và chỉ số kết quả phải được xem trong thời gian dài để xác định xu hướng. Hãy lưu ý rằng các chỉ số tài chính đánh giá có thể khác nhau đáng kể theo ngành, quy mô công ty và giai đoạn phát triển.
10. Thuyết minh Báo cáo tài chính
Các số báo cáo tài chính không cung cấp tất cả các công bố thông tin theo yêu cầu của cơ quan quản lý. Các nhà phân tích cũng như các nhà đầu tư đều đồng ý rằng việc hiểu rõ các thuyết minh báo cáo tài chính là điều cần thiết để đánh giá đúng điều kiện tài chính và hiệu quả hoạt động của một công ty. Theo lưu ý của kiểm toán viên trên báo cáo tài chính “các thuyết minh kèm theo là một bộ phận hợp thành của các báo cáo tài chính này.” Vui lòng xem xét kỹ lưỡng các nhận xét được lưu ý trong phân tích đầu tư của bạn.
11. Báo cáo thường niên
Các nhà đầu tư thận trọng chỉ nên xem xét đầu tư vào các công ty có báo cáo tài chính đã được kiểm toán, đây là yêu cầu đối với tất cả các công ty giao dịch công khai. Có lẽ ngay cả trước khi tìm hiểu kỹ về tài chính của một công ty, nhà đầu tư nên xem xét báo cáo hàng năm của công ty và chỉ số 10-K . Phần lớn báo cáo thường niên dựa trên 10-K, nhưng chứa ít thông tin hơn và được trình bày dưới dạng tài liệu có thể bán được dành cho đối tượng là cổ đông. 10-K được báo cáo trực tiếp cho Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ hoặc SEC và có xu hướng chứa nhiều chi tiết hơn các báo cáo khác. 3
Bao gồm trong báo cáo thường niên là báo cáo của kiểm toán viên, báo cáo này đưa ra ý kiến của kiểm toán viên về cách các nguyên tắc kế toán đã được áp dụng. “Ý kiến rõ ràng” cung cấp cho bạn đèn xanh để tiếp tục. Nhận xét đủ điều kiện có thể lành tính hoặc nghiêm trọng; trong trường hợp sau, bạn có thể không muốn tiếp tục.
12. Tuyên bố hợp nhất
Thông thường, từ “hợp nhất” xuất hiện trong tiêu đề của báo cáo tài chính, như trong bảng cân đối kế toán hợp nhất . Việc hợp nhất công ty mẹ và các công ty con do công ty con sở hữu đa số (sở hữu trên 50% hoặc “kiểm soát hiệu quả”) có nghĩa là các hoạt động kết hợp của các pháp nhân riêng biệt được thể hiện như một đơn vị kinh tế. Giả định là việc hợp nhất với tư cách là một thực thể có ý nghĩa hơn so với các tuyên bố riêng biệt cho các thực thể khác nhau.
