Tìm hiểu balance sheet: Nội dung, người lập và có tầm quan trọng ra sao ?

Balance sheet: Bảng cân đối kế toán. Đây là một cụm từ rất phổ biến trong lĩnh vực kế toán. Các bạn cùng tìm hiểu thêm thông tin về balance sheet và cách sự dụng hiệu quả nhất nhé.

Bảng cân đối kế toán là gì?

Thuật ngữ bảng cân đối kế toán đề cập đến một báo cáo tài chính báo cáo tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty tại một thời điểm cụ thể. Bảng cân đối kế toán cung cấp cơ sở để tính toán tỷ lệ hoàn vốn cho các nhà đầu tư và đánh giá cấu trúc vốn của một công ty . Nói một cách ngắn gọn, bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính cung cấp một cái nhìn tổng thể về những gì một công ty sở hữu và nợ, cũng như số tiền đầu tư của các cổ đông. Bảng cân đối kế toán có thể được sử dụng với các báo cáo tài chính quan trọng khác để tiến hành phân tích cơ bản hoặc tính toán các tỷ lệ tài chính.

• Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính báo cáo tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty.
• Bảng cân đối kế toán là một trong ba báo cáo tài chính cốt lõi được sử dụng để đánh giá một doanh nghiệp.
• Nó cung cấp một ảnh chụp nhanh về tài chính của một công ty (những gì nó sở hữu và nợ) kể từ ngày xuất bản.
• Bảng cân đối kế toán tuân theo phương trình cân bằng tài sản với tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông.
• Các nhà phân tích cơ bản sử dụng bảng cân đối kế toán để tính toán các tỷ lệ tài chính.

Cách trang tính cân bằng hoạt động

Bảng cân đối kế toán cung cấp một cái nhìn tổng thể về tình trạng tài chính của một công ty tại một thời điểm. Nó không thể tự nó cho biết các xu hướng diễn ra trong một thời gian dài hơn. Vì lý do này, bảng cân đối kế toán phải được so sánh với bảng cân đối kế toán của các kỳ trước. ²

Các nhà đầu tư có thể hiểu được tình hình hoạt động tài chính của công ty bằng cách sử dụng một số tỷ lệ có thể rút ra từ bảng cân đối kế toán, bao gồm tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu và tỷ lệ thử nghiệm axit , cùng với nhiều tỷ lệ khác. Báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng cung cấp bối cảnh có giá trị để đánh giá tình hình tài chính của công ty, cũng như bất kỳ ghi chú hoặc phụ lục nào trong báo cáo thu nhập có thể tham chiếu trở lại bảng cân đối kế toán . ²

Bảng cân đối kế toán tuân theo phương trình kế toán sau, với một bên là tài sản và một bên là nợ phải trả cộng với vốn chủ sở hữu của cổ đông, được cân bằng:

\ text {Tài sản} = \ text {Nợ phải trả} + \ text {Vốn chủ sở hữu của cổ đông}Tài sản=Nợ phải trả+Vốn chủ sở hữu của cổ đông

Công thức này là trực quan. Đó là bởi vì một công ty phải trả tiền cho tất cả những thứ mà nó sở hữu (tài sản) bằng cách vay tiền (gánh chịu các khoản nợ phải trả) hoặc lấy nó từ các nhà đầu tư (phát hành vốn cổ đông).

Nếu một công ty vay một khoản vay 4.000 đô la trong 5 năm từ một ngân hàng, thì tài sản của họ (cụ thể là tài khoản tiền mặt) sẽ tăng thêm 4.000 đô la. Nợ phải trả của nó (cụ thể là tài khoản nợ dài hạn) cũng sẽ tăng thêm 4.000 đô la, cân bằng hai vế của phương trình. Nếu công ty nhận 8.000 đô la từ các nhà đầu tư, tài sản của nó sẽ tăng lên bằng số tiền đó, cũng như vốn chủ sở hữu của cổ đông. Tất cả doanh thu mà công ty tạo ra vượt quá chi phí sẽ được chuyển vào tài khoản vốn cổ đông. Các khoản doanh thu này sẽ được cân bằng bên tài sản, xuất hiện dưới dạng tiền mặt, các khoản đầu tư, hàng tồn kho hoặc các tài sản khác.

Bảng cân đối kế toán cũng nên được so sánh với bảng cân đối kế toán của các doanh nghiệp khác trong cùng ngành vì các ngành khác nhau có những cách tiếp cận tài chính riêng.

Cân nhắc đặc biệt

Như đã lưu ý ở trên, bạn có thể tìm thông tin về tài sản, nợ phải trả và vốn cổ đông trên bảng cân đối kế toán của công ty. Tài sản phải luôn bằng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông. Điều này có nghĩa là bảng cân đối kế toán phải luôn cân đối , do đó có tên như vậy. Nếu chúng không cân đối, có thể xảy ra một số vấn đề, bao gồm dữ liệu không chính xác hoặc thất lạc, hàng tồn kho và / hoặc lỗi tỷ giá hối đoái hoặc tính toán sai. ²

Mỗi danh mục bao gồm một số tài khoản nhỏ hơn chia nhỏ các chi tiết cụ thể về tài chính của một công ty. Các tài khoản này rất khác nhau tùy theo ngành và các điều khoản giống nhau có thể có ý nghĩa khác nhau tùy thuộc vào bản chất của doanh nghiệp. Nhưng có một vài thành phần phổ biến mà các nhà đầu tư có thể bắt gặp.

Các thành phần của Bảng cân đối kế toán

Tài sản

Các tài khoản trong phân khúc này được liệt kê từ trên xuống dưới theo thứ tự thanh khoản của chúng . Đây là cách dễ dàng mà chúng có thể được chuyển đổi thành tiền mặt. Chúng được chia thành tài sản lưu động, có thể chuyển đổi thành tiền mặt trong một năm hoặc ít hơn; và tài sản dài hạn hoặc dài hạn, không thể.

Dưới đây là thứ tự chung của các tài khoản trong tài sản lưu động:

• Tiền và các khoản tương đương tiền là những tài sản có tính thanh khoản cao nhất và có thể bao gồm tín phiếu Kho bạc và chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn, cũng như ngoại tệ.
• Chứng khoán thị trường là chứng khoán vốn và chứng khoán nợ có thị trường thanh khoản.
• Các khoản phải thu (AR) đề cập đến khoản tiền mà khách hàng nợ công ty. Điều này có thể bao gồm một khoản dự phòng cho các tài khoản nghi ngờ vì một số khách hàng có thể không thanh toán những gì họ nợ.
• Hàng tồn kho đề cập đến bất kỳ hàng hóa nào có sẵn để bán, có giá trị thấp hơn chi phí hoặc giá thị trường.
• Chi phí trả trước thể hiện giá trị đã được thanh toán, chẳng hạn như bảo hiểm, hợp đồng quảng cáo hoặc tiền thuê nhà.

Tài sản dài hạn bao gồm:

• Các khoản đầu tư dài hạn là những chứng khoán sẽ không hoặc không thể thanh lý trong năm tới.
• Tài sản cố định bao gồm đất đai, máy móc, thiết bị, nhà cửa và các tài sản lâu bền khác, thường thâm dụng vốn.
• Tài sản vô hình bao gồm tài sản phi vật chất (nhưng vẫn có giá trị) như tài sản trí tuệ và lợi thế thương mại. Những tài sản này thường chỉ được liệt kê trên bảng cân đối kế toán nếu chúng được mua lại, thay vì được phát triển nội bộ. Do đó, giá trị của chúng có thể bị đánh giá quá thấp (ví dụ: bằng cách không bao gồm một biểu trưng được công nhận trên toàn cầu) hoặc bị phóng đại quá mức.

Nợ phải trả

Nợ phải trả là bất kỳ khoản tiền nào mà một công ty nợ các bên bên ngoài, từ các hóa đơn phải trả cho nhà cung cấp đến lãi trái phiếu phát hành cho các chủ nợ để thuê, các tiện ích và tiền lương. Các khoản nợ ngắn hạn đến hạn thanh toán trong vòng một năm và được liệt kê theo thứ tự ngày đến hạn. Mặt khác, các khoản nợ dài hạn đến hạn thanh toán vào bất kỳ thời điểm nào sau một năm.

Các tài khoản nợ ngắn hạn có thể bao gồm:

• tỉ lệ hiện tại của khoản vay dài hạn
• nợ ngân hàng
• lãi phải trả
• lương phải trả
• thanh toán trước của khách hàng
• cổ tức phải trả và những khoản khác
• phí bảo hiểm kiếm được và chưa hưởng
• các khoản phải trả

Nợ dài hạn có thể bao gồm:

• Nợ dài hạn bao gồm bất kỳ khoản lãi và gốc nào trên trái phiếu đã phát hành
• Trách nhiệm của quỹ hưu trí đề cập đến khoản tiền mà một công ty phải trả vào tài khoản hưu trí của nhân viên
• Thuế thu nhập hoãn lại phải trả là số thuế đã tích lũy nhưng sẽ không phải trả cho một năm khác. Bên cạnh thời gian, con số này còn so sánh sự khác biệt giữa các yêu cầu đối với báo cáo tài chính và cách đánh giá thuế, chẳng hạn như tính toán khấu hao.

Một số khoản nợ phải trả được coi là nằm ngoài bảng cân đối kế toán, nghĩa là chúng không xuất hiện trên bảng cân đối kế toán.

Vốn chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu của cổ đông là tiền thuộc về chủ sở hữu của một doanh nghiệp hoặc các cổ đông của nó. Nó còn được gọi là tài sản ròng vì nó tương đương với tổng tài sản của một công ty trừ đi các khoản nợ phải trả của nó hoặc khoản nợ mà nó mắc phải đối với những người không phải là cổ đông.

Thu nhập giữ lại là khoản thu nhập ròng mà một công ty tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh hoặc sử dụng để trả nợ. Số tiền còn lại được chia cho các cổ đông dưới hình thức cổ tức.

Cổ phiếu quỹ là cổ phiếu mà một công ty đã mua lại. Nó có thể được bán vào một ngày sau đó để huy động tiền mặt hoặc dự trữ để đẩy lùi sự tiếp quản của thù địch .

Một số công ty phát hành cổ phiếu ưu đãi , sẽ được liệt kê tách biệt với cổ phiếu phổ thông trong phần này. Cổ phiếu ưu đãi được ấn định một mệnh giá tùy ý (đối với cổ phiếu phổ thông, trong một số trường hợp) không ảnh hưởng đến giá trị thị trường của cổ phiếu. Tài khoản cổ phiếu phổ thông và cổ phiếu ưu đãi được tính bằng cách nhân mệnh giá với số lượng cổ phiếu phát hành.

Vốn góp bổ sung hoặc thặng dư vốn cổ phần thể hiện số tiền mà các cổ đông đã đầu tư vượt quá tài khoản cổ phiếu phổ thông hoặc cổ phiếu ưu đãi, dựa trên mệnh giá chứ không phải giá thị trường. Vốn chủ sở hữu của cổ đông không liên quan trực tiếp đến giá trị vốn hóa thị trường của công ty . Giá trị sau dựa trên giá hiện tại của cổ phiếu, trong khi vốn góp là tổng vốn chủ sở hữu đã được mua với bất kỳ giá nào.

Mệnh giá thường chỉ là một số tiền rất nhỏ, chẳng hạn như 0,01 đô la. ³

Hạn chế của Bảng cân đối

Mặc dù bảng cân đối kế toán là một thông tin vô giá đối với các nhà đầu tư và nhà phân tích, nhưng vẫn có một số hạn chế. Vì nó chỉ là một ảnh chụp nhanh trong thời gian, nó chỉ có thể sử dụng sự khác biệt giữa điểm này và một điểm duy nhất trong quá khứ. Bởi vì nó là tĩnh, nhiều tỷ số tài chính dựa trên dữ liệu có trong cả bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ động hơn để vẽ nên bức tranh đầy đủ hơn về những gì đang diễn ra với hoạt động kinh doanh của một công ty.

Các hệ thống kế toán và cách xử lý khấu hao và hàng tồn kho khác nhau cũng sẽ thay đổi các số liệu được đưa lên bảng cân đối kế toán. Bởi vì điều này, các nhà quản lý có một số khả năng để trò chơi các con số có vẻ thuận lợi hơn. Hãy chú ý đến phần chú thích của bảng cân đối kế toán để xác định hệ thống nào đang được sử dụng trong kế toán của họ và đề phòng các dấu hiệu đỏ .

Ví dụ về Bảng cân đối kế toán

Hình ảnh dưới đây là ví dụ về bảng cân đối kế toán của Exxon Mobil ( XOM ) từ tháng 9 năm 2018. Bạn có thể thấy có ba phần trên bảng. Tổng tài sản trong kỳ là $ 354,628. Nếu bạn cộng tổng nợ phải trả của công ty (157.797 đô la) và vốn cổ đông của công ty (196.831 đô la), bạn sẽ có tổng số tiền cuối cùng là 354.628 đô la — bằng với tổng tài sản.

Tại sao Bảng cân đối kế toán lại quan trọng?

Bảng cân đối kế toán là một công cụ thiết yếu được sử dụng bởi các giám đốc điều hành, nhà đầu tư, nhà phân tích và cơ quan quản lý để hiểu tình hình tài chính hiện tại của một doanh nghiệp. Nó thường được sử dụng cùng với hai loại báo cáo tài chính khác: báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Bảng cân đối kế toán cho phép người dùng có cái nhìn tổng quát về tài sản và nợ phải trả của công ty. Bảng cân đối kế toán có thể giúp người dùng trả lời các câu hỏi như liệu công ty có giá trị ròng dương hay không, liệu công ty có đủ tiền mặt và tài sản ngắn hạn để trang trải các nghĩa vụ của mình hay không và liệu công ty có mắc nợ nhiều so với các công ty cùng ngành hay không.

Nội dung nào được bao gồm trong bảng cân đối kế toán?

Bảng cân đối kế toán bao gồm thông tin về tài sản và nợ phải trả của công ty. Tùy thuộc vào công ty, điều này có thể bao gồm tài sản ngắn hạn, chẳng hạn như tiền mặt và các khoản phải thu, hoặc tài sản dài hạn như tài sản, nhà máy và thiết bị (PP&E). Tương tự như vậy, các khoản nợ phải trả của nó có thể bao gồm các nghĩa vụ ngắn hạn như các khoản phải trả và tiền lương phải trả, hoặc các khoản nợ dài hạn như các khoản vay ngân hàng và các nghĩa vụ nợ khác.

Ai là người lập Bảng cân đối kế toán?

Tùy thuộc vào công ty, các bên khác nhau có thể chịu trách nhiệm lập bảng cân đối kế toán. Đối với các doanh nghiệp tư nhân nhỏ, bảng cân đối kế toán có thể do chủ sở hữu hoặc người kế toán công ty lập. Đối với các công ty tư nhân quy mô trung bình, chúng có thể được chuẩn bị nội bộ và sau đó được nhân viên kế toán bên ngoài xem xét.

Mặt khác, các công ty đại chúng được yêu cầu kiểm toán bên ngoài bởi các kế toán viên công và cũng phải đảm bảo rằng sổ sách của họ được lưu giữ theo tiêu chuẩn cao hơn nhiều. Bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính khác của các công ty này phải được lập theo Nguyên tắc Kế toán được Chấp nhận Chung (GAAP) và phải được nộp thường xuyên cho Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) .